Самозанятые 2026: новые правила работы, контроль ФНС и риск переквалификации договоров ГПХ в трудовые
16 июля 2026
Сентябрь и октябрь 2026 года станут временем больших перемен для компаний, которые работают с самозанятыми и другими внештатными исполнителями. Государство решило навести порядок сразу с двух сторон: через усиление налогового контроля ФНС в сфере аутсорсинга персонала и через легализацию платформенной занятости.Но самое важное изменение — даже не новые обязанности участников рынка.
На фоне усиления контроля значительно возрастает риск переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые договоры. Именно это может стать для бизнеса самым дорогим последствием при проверке ФНС.
Разберемся, к чему готовиться работодателям и заказчикам услуг уже сейчас, чтобы минимизировать кадровые и налоговые риски.
Эксперимент ФНС с предоставлением услуг самозанятым с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года стартует масштабный эксперимент по обелению отрасли предоставления персонала (Приказ ФНС от 18.06.2026г. № ЕД-1-22/404@).Кого это касается?
Компаний, которые используют классический аутсорсинг персонала: заказчик заключает договор возмездного оказания услуг с агентством, а оно привлекает для выполнения работ самозанятых, ИП. То есть прямой договор с самозанятым не заключается.
ФНС начинает с 34 крупнейших игроков из ритейла и e-commerce. Но это только начало. Модель планируют масштабировать на логистику, стройку и производство.
Кто платит налог с самозанятых?
Теперь ФНС хочет, чтобы налоги платил тот, у кого есть деньги, – то есть заказчик. В рамках эксперимента заказчик услуг будет удерживать налоги с самозанятых и перечислять их на его Единый налоговый счет (ЕНС).
По сути, заказчика делают бесплатным «контролером» налоговой дисциплины подрядчика. Если подрядчик «забудет» про налоги, ФНС придет к заказчику, потому что теперь он – гарант прозрачности.
Алгоритм действий: как подготовиться к сентябрю
Чтобы ваши РЦ и торговые точки не остались без рабочих рук в один день, рекомендуем уже сейчас:
- Запросить у подрядчиков информацию о том, кто именно выполняет работы (самозанятые, ИП, физические лица по договорам ГПХ);
- Проверить действующие договоры;
- Предусмотреть право удержания соответствующих сумм и порядок взаимодействия сторон;
- Закрепить право на получение информации и возможность расторжения договора при возникновении налоговых рисков.
Платформенная занятость с 1 октября 2026 года: что изменится при работе с самозанятыми
С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, который легализует работу сервисов вроде «Авито Подработка», «Моя Смена» и т.д.Как это работает?
Здесь модель иная: самозанятый исполнитель заключает прямой договор с вами, а платформа выступает лишь техническим посредником для поиска и расчетов.
Почему это НЕ аутсорсинг?
Потому что платформа не предоставляет персонал. Она дает доступ к базе людей, с которыми вы работаете напрямую. Поэтому такие сервисы не являются участниками эксперимента ФНС по аутсорсингу, так как работают в другой юридической плоскости – по Федеральному закону от 31.07.2025 N 289-ФЗ "Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации".
Однако это вовсе не означает отсутствие рисков.
Главный риск при работе с самозанятыми: переквалификация договора ГПХ в трудовой
Независимо от того, работает компания через подрядчика, цифровую платформу или напрямую заключает договоры с самозанятыми, главным риском остается признание гражданско-правовых отношений трудовыми.Именно в этом направлении сегодня усиливается контроль со стороны налоговых органов.
Налоговая уже подготовила критерии, по которым будет вычислять подмену трудовых отношений гражданско-правовыми:
- Вы платите самозанятому больше 35 000 рублей ежемесячно.
- Сотрудничество длится дольше 3 месяцев подряд.
- Регулярные ежемесячные выплаты.
- Взаимодействие более чем с 35 физическими лицами (ИП, самозанятыми) за 12 месяцев.
- Вы платите за «выход на смену» или «часы», а не за конкретный результат и т.п.
Последствия?
Доначисление всех страховых взносов (30%+) и НДФЛ (13%) за весь период работы плюс штрафы по ст. 5.27 и 123.27 КоАП РФ.
Как проверить риски работы с самозанятыми до проверки ФНС: пошаговый план действий
Рынок предоставления персонала становится прозрачным. Чтобы осенью ваши торговые точки не остались без рабочих рук, мы рекомендуем:Шаг 1. Провести аудит текущих схем взаимодействия
Разделите подрядчиков на «агентства» (подпадающие под эксперимент ФНС) и «платформы» (работающие по ФЗ № 289-ФЗ). Для них будут действовать разные правила налогового учета.
Шаг 2. Проверить риск-маркеры
Посмотрите, кто из ваших самозанятых «зависает» у вас слишком долго или получает крупные суммы. Это самая опасная зона, и мы в «Митрофанова и партнеры» настоятельно рекомендуем проверить эти риски переквалификации договоров у наших экспертов до того, как их найдет налоговая.
Шаг 3. Внедрить внутренний контроль кадровых процессов
Если компания регулярно работает с самозанятыми, имеет смысл внедрить процедуры контроля сроков сотрудничества, выплат и иных факторов риска, чтобы своевременно выявлять ситуации, которые могут привести к переквалификации отношений.
Почему аудит работы с самозанятыми лучше провести уже сейчас
Когда вы получите уведомление от ФНС, исправлять ошибки будет поздно — налоговая предложит вам добровольно доплатить все взносы и НДФЛ «за того парня».Компания «Митрофанова и партнеры» предлагает вам не ждать «письма счастья» и защитить вашу компанию заранее:
- Выявить риски переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые;
- Провести комплексный кадровый и налоговый аудит работы с самозанятыми;
- Подготовить рекомендации, которые помогут снизить налоговые и трудовые риски до начала камеральных или выездных проверок.
Свяжитесь с нами!
Чтобы получить анкету для подготовки индивидуального предложения:
- написать на почту i.krotov@mitrofanova.ru
- позвонить по тел. +7(916) 416-49-60
