Трудовой договор с самозанятым
27 мая 2026
Описание ситуацииПодробный разбор ситуации
Возможные риски
Практические рекомендации
Описание ситуации
Нередко к работодателям приходят на подработки самозанятые. Но иногда такие лица желают заключить трудовой договор с работодателем. Может ли работодатель в таком случае заключить трудовой договор или нет?Подробный разбор ситуации
В данном случае важно учитывать, что лица, применяющие налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые), не могут состоять в трудовых отношениях (то есть лицо не может иметь работодателя и не может привлекать наемных работников по трудовым договорам (часть 7 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").Поэтому заключить трудовой договор с таким лицом можно, но только как с физическим лицом.
В таком случае в трудовом договоре не должно быть упоминаний о наличии у работника статуса самозанятого.
В рамках трудовых отношений такое лицо будет просто физическим лицом без этого статуса, поэтому все льготы и гарантии должны быть предоставлены такому работнику в общем порядке.
Возможные риски
В случае заключения трудового договора с самозанятым (при наличии в трудовом договоре условия о статусе работника), возможно возникновение вопросов со стороны налоговых органов.Если вдруг самозанятый отчислял налоги сам за себя, то для работодателя возможны следующую риски:
- доначисление налогов и страховых взносов. Работодатель обязан будет уплатить НДФЛ (13–15%) и страховые взносы (около 30%) за весь период работы такого работника;
- привлечение к налоговой ответственности по части 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ за неправомерное неудержание в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, что влечет за собой взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению;
- привлечение к налоговой ответственности по части 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ за неуплату страховых взносов за работника, что повлечет за собой риски взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов.
1. Проанализируйте, имеются ли у вас случаи привлечения к работе самозанятых граждан.
2. Если такие случаи есть, то проверьте, на каком правовом основании такие лица осуществляют деятельность (на основании договоров ГПХ или трудовых договоров).
3. Если лица осуществляют деятельность на основании трудовых договоров, то проанализируйте содержание таких договоров, чтобы в содержании трудовых договоров не упоминалось о статусе самозанятого.
Если все-таки упоминания будут, то рекомендуем внести изменения в трудовой договор путем заключения дополнительного соглашения.
2. Если такие случаи есть, то проверьте, на каком правовом основании такие лица осуществляют деятельность (на основании договоров ГПХ или трудовых договоров).
3. Если лица осуществляют деятельность на основании трудовых договоров, то проанализируйте содержание таких договоров, чтобы в содержании трудовых договоров не упоминалось о статусе самозанятого.
Если все-таки упоминания будут, то рекомендуем внести изменения в трудовой договор путем заключения дополнительного соглашения.
Свяжитесь с нами!
Чтобы получить анкету для подготовки индивидуального предложения:
- написать на почту i.krotov@mitrofanova.ru
- позвонить по тел. +7(916) 416-49-60
